Финансовый Брокер

На что мы имеем право и когда можем его реализовать?
Как известно, доходы населения РФ подлежат налогообложению в размере 13%, но в некоторых случаях можно воспользоваться определенными льготами, касающимися уменьшения суммы облагаемого дохода за отчетный период. Соответственно, уменьшается и итоговая сума налогов, подлежащих уплате. Также можно вернуть и определенную часть НДФЛ, что достигается за счет имущественного вычета, сумма которого будет зависеть от типа сделки с недвижимостью.
Существуют два типа сделок, по завершении которых налоговая принимает заявления по имущественным вычетам: продажа имущества и его приобретение, как обычным способом, так и при помощи ипотечных займов или в процессе строительства. Правом имущественного вычета могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ. В соответствии с законодательством в этот список не входят студенты, пенсионеры, и прочие категории официально нетрудоустроенных граждан, а также исключение составляют сделки между взаимозависимыми лицами, связанными семейными узами.
Налоговые вычеты в цифрах
Переходя к вопросу о самом приятном – пересчету денег, оговорим и основные принципы предоставления имущественного вычета. В случае с приобретением недвижимости необходимо исходить из года совершения сделки:

•  Если объект недвижимости был приобретен или построен до 1 января 2008 года, вы можете рассчитывать на вычет на сумму до 1 000 000 рублей. Так, если сумма сделки была 1 400 000рублей, то покупателю вернется только 130 000 рублей в качестве 13% от суммы вычета;
•  По сделкам, оформленным после 1 января 2008 года, по причине изменения перечня расходов по объектам недвижимости имущественный вычет предоставляется на сумму до 2 000 000 рублей, техника же исчислений остается прежней.
• В случае с продажей нужно учитывать период владения недвижимостью:
•  Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности продавца менее трех лет, то налоговая база уменьшается на сумму в 1 000 000, и 13% будут взыматься только на остаток по сделке. Например, налогоплательщик продал квартиру за 2 300 000 рублей: в этом случае под налогообложение попадает лишь разница в 1 300 000 рублей. Налог составит 169 000 рублей;
•  Если период владения имуществом был три года и более, то под налоговый вычет попадает вся сумма, и налогообложение не предусмотрено.
• Где и как можно получить налоговый вычет?
• При продаже недвижимости сумма налогового вычета отражается в налоговой декларации за соответствующий период, уменьшая сумму налогооблагаемого дохода. Налоговые вычеты при покупке недвижимости возмещаются как через налоговые органы, так и через работодателя:
•  В первом случае налогоплательщику необходимо подать соответствующее заявление с приложенной декларацией в налоговый орган по месту регистрации до 30 апреля следующего за отчетным периодом года. В заявлении обязательно указывается сумма вычета и расчетный счет физического лица, на который необходимо осуществить возврат НДФЛ;
•  В случае с работодателем сначала нужно получить подтверждение из налоговой на право получения имущественного вычета. Полученное подтверждение прикладывается к заявлению в бухгалтерию, на основании которого последняя при начислении зарплаты не взимает с заявителя НДФЛ до погашения всей суммы вычета.

Нюансы, от которых многое зависит
Нюансов, о которых следует знать, довольно много, как и во многих прочих сферах нашей жизни:

•  К примеру, нужно понимать, что вычет предоставляется единовременно и только по сделкам, осуществленным на территории РФ. После продажи квартиры сумма налогового вычета учитывается сразу при подаче декларации. Если же налог был уплачен в большем размере, то на его пересмотр можно подать заявление в течение трех лет. При покупке имущества право на возмещение НДФЛ не ограничивается по времени;
•  Также следует знать, что при покупке недвижимости ограничение вычета в 2 000 000 действует только на сделки с наличными платежами, в отношении ипотечных займов ограничений нет, и имущественному вычету подлежит вся сумма сделки вместе с процентами;
•  При исчислении налогового вычета при покупке или строительстве учитываются и суммы, затраченные на строительные материалы и работы, заказ проектно-сметной документации и подключение к основным коммуникационным сетям (электропитание, водоснабжение, канализация и т.д.). В договоре купли-продажи при этом важно указать, что дом/квартира находились в стадии строительства;
•  При общей долевой собственности имущественный вычет предоставляется собственникам соразмерно их долям;
•  Налоговые вычеты распространяются не только на продажу жилой недвижимости, но и на другие виды имущества. В частности мало кто знает, что к таким видам имущества относится и автомобиль. Продавая его через три года пользования, налоги платить не нужно, т.к. имущественный вычет предоставляется на всю сумму сделки. При продаже при сроке пользования менее трех лет будет учитываться вычет в размере 250 000 рублей;
•  Налоговый вычет не предоставляется при оплате недвижимости работодателем или иным лицом; на суммы, затраченные по программе «материнский капитал» и по другим бюджетным выплатам; при продаже индивидуальным предпринимателем имущества в процессе осуществления предпринимательской деятельности, а не в качестве физлица; при продаже ценных бумаг и приравниваемых к ним долей в уставном капитале.